In het kader van marktverhoudingen moet een onderneming altijd in staat zijn om haar schulden (dat wil zeggen solvabiliteit) en kortlopende verplichtingen (liquiditeit) zo snel mogelijk terug te betalen. De huidige ratio laat zien hoe aan deze verplichtingen wordt voldaan.
Een onderneming wordt als solvabel beschouwd als haar vlottende activa groter zijn dan langlopende en kortlopende verplichtingen. De organisatie is liquide, mits het bedrag van deze fondsen groter is dan de kortlopende schulden.
Beoordeling van veranderingen in de mate van liquiditeit en solvabiliteit van een economische entiteit omvat een vergelijking van balansindicatoren, die zijn onderverdeeld in verschillende groepen van verplichtingen en activa. Om de huidige verhouding te berekenen, moet je eerst 'naar de basis gaan'.
De huidige liquiditeitsratio laat zien hoeveel de onderneming verplichtingen kan betalen ten koste van activa. Afhankelijk van de mate van liquiditeit kunnen de activa van een economische entiteit voorwaardelijk worden onderverdeeld in:
A1 - de meest liquide (kortetermijninvesteringen, contant geld, waarde van aandelen ingekocht bij aandeelhouders);
A2 - activa die snel kunnen worden gerealiseerd (vorderingen op korte termijn, evenals andere vlottende activa uit sectie 2 van de balans);
A3 - activa met een lage liquiditeit (belasting over de toegevoegde waarde op verworven waarden, schuld op bijdragen aan het toegestane kapitaal, financiële investeringen op lange termijn);
A4 - praktisch niet-liquide (vorderingen op lange termijn, evenals fondsen uit sectie 1 van de balans (naast de posten die zijn opgenomen in groep A3)).
Aansprakelijkheidsinformatie:
P1 - de meest urgente verplichtingen (schuld bij de betaling van inkomsten, schulden, andere verplichtingen op korte termijn);
P2 - kortlopende verplichtingen (leningen en leningen op korte termijn);
P3 - langlopende aansprakelijkheid (leningen en leningen op lange termijn);
P4 - permanente aansprakelijkheid (3 secties, komende uitgaven en inkomsten van de toekomstige periode).
Het saldo wordt als absoluut liquide beschouwd indien: de eerste 3 groepen activa respectievelijk groter zijn dan de eerste 3 groepen verplichtingen, en A4 <P4.
De huidige liquiditeitsratio laat zien of de onderneming haar verplichtingen kan dekken met vlottende activa. Het veroorzaakt veel belangstelling bij investeerders - externe entiteiten.
Vlottende activa van de onderneming met betrekking tot kortlopende schulden is de huidige ratio. De norm van deze indicator varieert van 1, 50 tot 2, 50. Het hangt af van de sector van economische analyse.
Hoe hoger de waarde, hoe groter de solvabiliteit van een economische entiteit. Een kritische indicator is minder dan 1 - dit betekent dat het bedrijf niet in staat is om verplichtingen te betalen, op voorwaarde dat ze onmiddellijk moeten worden terugbetaald.
De huidige liquiditeitsratio laat zien of de organisatie in staat is om haar waarden zonder verlies in contanten om te zetten, evenals de waarschijnlijkheid van tijdige dekking van kortlopende verplichtingen met activa van de onderneming.
