Onder moderne omstandigheden is financieel beheer vanwege beperkte financiële middelen uiterst belangrijk voor bijna elke onderneming. Uiteindelijk hangt het concurrentievermogen en het zakelijk succes ervan af van hoe efficiënt de organisatie de kasstromen controleert en stuurt. De analyse van deze indicator speelt een grote rol bij het beoordelen van de financiële situatie van de onderneming.
Het concept en de essentie van cashflow
Over het algemeen komt deze economische term zelf van de Engelse uitdrukking "cashflow", die kan worden vertaald als "cashflow". Kasstromen vertegenwoordigen de beweging van de financiën van de onderneming gedurende een bepaalde periode. Dit zijn met andere woorden de verschillen tussen ontvangsten en betalingen voor een bepaalde periode. Met behulp van deze indicator kunt u precies identificeren hoe de geldbeweging plaatsvindt, wat niet altijd in aanmerking wordt genomen bij het bepalen van winst: belastingbetalingen, investeringskosten, leningbetalingen, belastingen op winst, enz. Voor een vollediger beschrijving van de essentie van deze term, beschouwen we de classificatie van de componenten ervan.
Soorten cashflows
1. Afhankelijk van de serviceschaal van bedrijfsprocessen:
- Over de hele onderneming. Dit is de meest algemene opvatting, die alle in- en uitstromen van financiering in deze organisatie omvat.
- Door structurele eenheden. Deze laatste kunnen ook verantwoordelijkheden zijn.
- Voor specifieke bedrijfsvoering. Het is het belangrijkste doel van het beheersen van geldmiddelen.
2. Afhankelijk van het type economische activiteit zijn de kasstromen:
- op operationele activiteiten. Het wordt geassocieerd met betalingen aan leveranciers en externe uitvoerders van diensten met betrekking tot productieactiviteiten. Dit omvat het salaris van personeel dat betrokken is bij het operationele proces, evenals gerelateerde belastingbetalingen. Tegelijkertijd toont dit type cashflow ontvangsten uit de verkoop van goederen en belastingdiensten in het geval van herberekening van te veel betaalde verplichte betalingen;
- op investeringsactiviteiten. Het omvat inkomsten en betalingen uit financiële en reële investeringen, evenals inkomsten uit de verkoop van immateriële activa en de verkoop van vaste activa, rotatie van beleggingsportefeuille-instrumenten en het resultaat van andere soortgelijke operaties;
- over financiële activiteiten. Dit type wordt geassocieerd met de geldbeweging in verband met het aantrekken van leningen, kredieten, aanvullend aandelenkapitaal of aandelenkapitaal, betaling van dividenden en rente op deposito's, enz.
3. Per richting of eindresultaat:
- positief. Dit is het totaal van alle inkomsten uit elk type economische activiteit. De uitdrukking "cashflow" wordt ook gebruikt als analoog;
- negatief. Het totale bedrag van alle betalingen in het proces van de onderneming. Met andere woorden, dit is een 'uitstroom van contant geld'.
4. Door de methode van berekening van het volume van de kasstroom is:
- schoon. Het is het verschil tussen alle ontvangsten en uitgaven van fondsen;
- vies. Het kenmerkt alle positieve en negatieve stromen voor een bepaalde beschouwde periode.
5. In termen van toereikendheid:
- overschot. De inkomsten overtreffen de behoeften van het bedrijf;
- schaars. De instroom van geld is lager dan de werkelijke behoeften van de onderneming.
6. Volgens de tijdwaarderingsmethode zijn de kasstromen:
- Aanwezig, in omvang teruggebracht tot het huidige moment;
- Futures in waarde verlaagd tot een bepaalde komende periode.
7. Door de continuïteit van vorming:
- regelmatig (in de regel wordt het geassocieerd met operationele activiteiten);
- discreet (het resultaat van eenmalige bedrijfsactiviteiten, zoals de aankoop van een licentie, gratis hulp, de verwerving van een vastgoedcomplex, enz.).
8. Door de stabiliteit van de tijdsintervallen waarin ze worden gevormd, zijn reguliere kasstromen:
- Regelmatig regelmatig binnen de beschouwde periode. Een voorbeeld is lijfrente.
- Regelmatig met onregelmatige tijdsintervallen binnen dezelfde periode (bijvoorbeeld leasebetalingen met een speciaal betalingsschema).
De bovenstaande classificatie maakt het mogelijk om vollediger en doelgerichter de planning, boekhouding en analyse van de kasstromen van de onderneming uit te voeren, ongeacht het werkterrein.
