Economische analyse is een procedure om de financiële en economische toestand van een onderneming te controleren. De kennis en vaardigheden van analyse zijn nodig voor economen en managers om de financiële toestand van de onderneming te beoordelen en om een strategie voor haar ontwikkeling in de toekomst voor de komende jaren te ontwikkelen.
Definitie
Het concept van economische analyse omvat zulke belangrijke verschijnselen in de activiteiten van de onderneming als het evalueren van de effectiviteit van het huidige productiewerkplan. De analyse omvat berekeningen van zulke belangrijke prestatie-indicatoren van het bedrijf als:
- rendement op activa en de onderneming als geheel;
- liquiditeitsniveau van activa;
- de dynamiek van veranderingen in omzet, kosten en winst;
- beoordeling van het assortiment van het bedrijf en het aandeel van elk product of elke groep goederen in de totale baten en lasten.
Het onderwerp van economische analyse is de activiteiten van het bedrijf. Tijdens het analyseproces worden de financiële resultaten van het werk van de organisatie bestudeerd en geëvalueerd. De verschijnselen en factoren, zowel extern als intern, die de staat van de organisatie beïnvloeden, voornamelijk financieel.
Studieobject
De inhoud en het onderwerp van de economische analyse worden bepaald in overeenstemming met de doelen en doelstellingen van het bedrijfsmanagement, evenals het zoeken naar oplossingen voor problemen die zich op de een of andere manier voordoen voor de hoofden van ondernemingen.
Om de normale werking van de onderneming en winstgroei te waarborgen, moet het management van de onderneming de basis van economische analyse bestuderen om:
- weet hoeveel kosten op elk type product vallen. Dit is nodig om de maximaal mogelijke prijsverlaging te bepalen, rekening houdend met alle kosten in verband met de productie en verkoop van goederen;
- de productie en verkoop van niet-gevraagde goederen stopzetten, terwijl het verlagen van hun prijzen onmogelijk is, omdat dit tot verliezen zal leiden;
- verschillende marges vaststellen, in overeenstemming met de kenmerken van bepaalde soorten goederen.
Dit vereist het gebruik van een dergelijke methode van economische analyse als kostprijsberekening. Onder het begrip kostprijsverdeling wordt verstaan de berekening van de kosten van productie en verkoop van bepaalde goederen. De bepaling en berekening van het niveau van inkomsten en kosten van bepaalde goederen is in feite de basis van deze methode van financiële berekeningen.
De waarde van het berekenen van inkomsten en uitgaven
Het gebruik van berekeningen om de taken en doelen van economische analyse op te lossen, kan helpen bij het volgende:
- het concurrentievermogen van goederen vergroten door de prijzen voor bepaalde soorten goederen en diensten te verlagen;
- de meest kosteneffectieve producten identificeren en selecteren;
- de minimale marge bepalen waarbij de uitgifte en verkoop inkomsten zullen genereren;
- een lijst met niet-winstgevende goederen en productgroepen identificeren. Kostenberekening zal helpen dergelijke producten te identificeren en een beslissing uit te werken: of het nodig is maatregelen te nemen om hun winstgevendheid te vergroten of om uit te sluiten van de circulatie;
- bepaal de beste prijzen voor individuele producten of groepen goederen.
De toepassing van economische analyse bij grote en middelgrote ondernemingen maakt het mogelijk om omzetgroei en kostenverlaging voor bepaalde goederen of groepen goederen te bereiken door de handelsmarge te wijzigen. Hierdoor wordt de effectiviteit vergroot.
De taken
Bij het uitvoeren van een uitgebreide economische analyse van de economische activiteit van de onderneming moeten de volgende belangrijke vragen worden beantwoord:
- welke producten het bedrijf produceert;
- hoe wordt aan de vraag naar goederen voldaan;
- welke activiteiten de organisatie onderneemt om het tempo en het verkoopvolume te verhogen, de productiekosten te verlagen en de kwaliteit te verbeteren.
Welke methode bij de analyse zal worden gebruikt, hangt af van het soort antwoord dat wordt ontvangen. Ook - welke objecten van economische analyse worden bestudeerd. Om dit te doen, moet u het volgende doen:
- verificatie van de uitvoering van het productieplan en het omzetplan. Bepaal hoe tevreden de consumentenvraag naar bepaalde producten is, hoeveel het plan is voltooid, wat zijn de verdere vooruitzichten voor het uitbreiden van de afzetmarkten;
- de studie van factoren die van invloed zijn op de uitvoering van het productieplan, het plan van omzet, productie en groei (afname) van de verkoop;
- het zoeken naar kansen en reserves om de efficiëntie van het bedrijf te verbeteren;
- ontwikkeling van nieuwe, meer geavanceerde managementbeslissingen over de ontwikkeling van het bedrijf, het creëren van meer realistische plannen.
In het proces van economische analyse worden verschillende informatiebronnen gebruikt: bedrijfsplannen, financiële en boekhoudkundige rapporten en verklaringen, urenstaat en productieplan.
De volgorde van analyse bij de onderneming
Een uitgebreide economische analyse van de economische activiteiten van de onderneming maakt het mogelijk om de belangrijkste kwalitatieve en kwantitatieve indicatoren van activiteiten in deze en toekomstige periodes vast te stellen.
Hoe goed het werk is gedaan, hangt af van hoe correct het werkplan voor de komende jaren zal worden ontwikkeld op basis van de resultaten van de analyse. Fouten in de berekeningen kunnen leiden tot een verslechtering van de economische situatie van de onderneming en zelfs tot faillissement. Het hele analyseproces is meestal verdeeld in verschillende fasen.
Waar begint het allemaal
In de eerste fase gebruiken ze dit type economische analyse, zoals het bepalen van het totale volume aan goederen en diensten dat door een onderneming gedurende een bepaalde periode wordt geproduceerd. Na analyse en evaluatie van de uitvoering van het vorige plan wordt een nieuw productieplan ontwikkeld. Bepaal in dit stadium het totale volume van vrijgave en verkoop van goederen. De boekhouding wordt zowel in geld als in natura (goederen) uitgevoerd.
De mate van uitvoering van het plan wordt bepaald door de relatieve en absolute omvang van de afwijking van het eerder ontwikkelde plan te vergelijken. Ook in dit stadium van de economische analyse wordt de invloed beoordeeld van factoren die niet in aanmerking konden worden genomen maar die het financiële resultaat beïnvloedden. Bijvoorbeeld het falen van productieapparatuur, wat leidde tot vertraging en een afname van de output.
Tweede fase
In de tweede fase is het object van economische analyse de totale productie-indicatoren over een lange periode (over meerdere jaren), de bepaling van hun toestand en groei (afname). De groeidynamiek van gefabriceerde goederen en diensten tegen lopende prijzen (DTO) wordt berekend met de formule:
DTO = werkelijke vrijgave (verkoop) van goederen van het verslagjaar tegen lopende prijzen * 100 / werkelijke vrijgave van goederen van het afgelopen jaar.
Een kenmerk van economische analyse in dit geval is dat, op basis van gegevens die zijn verkregen tijdens studies van dynamische veranderingen in het niveau van de verkoop van goederen, de dynamiek van de verkoop wordt bepaald in relatie tot voorgaande perioden.
De bepaling van het verkoopvolume, vergeleken met de prijzen van TSC, wordt uitgevoerd volgens de volgende formule:
TSC = TF / Itz, waar TF - gedurende een bepaalde periode daadwerkelijk producten heeft geproduceerd en verkocht;
Het is - de gemiddelde index van prijswijzigingen van verkochte goederen voor dezelfde periode in vergelijking met de vorige.
De gemiddelde prijswijzigingsindex wordt berekend rekening houdend met het assortiment goederen en de beschikbare informatie over prijswijzigingen voor bepaalde goederen of groepen goederen.
Een speciale plaats in planning en beheer is ook de definitie van het gemiddelde groeipercentage van de verkoop van goederen door de formule:
T = √ Yx / Yo, waar T het gemiddelde groeipercentage is;
Yx - verkoop aan het einde van de onderzoeksperiode;
Yo - verkoop aan het begin van de studieperiode.
Op basis van de verkregen berekeningen worden absolute veranderingen in het totale volume van verkochte goederen bepaald ten opzichte van de hoofd- en voorgaande periodes. Het stijgingspercentage (afname) in de dynamiek van de verkoopgroei wordt bepaald.
Derde fase
Daarbij wordt een soort economische analyse uitgevoerd, zoals analyse van het goederengroepassortiment van verkochte goederen voor de verslagperiode, het bepalen van de dynamiek van groei (afname) in verkoop en het identificeren van de wetten van deze veranderingen. We bestuderen parameters zoals:
- toestand van markten voor vervaardigde producten;
- een wijziging in de vraag naar door de onderneming verkochte goederen en diensten, een afname van de groei van productie en verkoop, veranderingen in de belastingwetgeving die hebben geleid tot een stijging van de productiekosten en de verkoop van producten;
- defecten in het werk van personeel en verkoop van goederen, fouten in berekeningen tijdens planning;
- outputvolumes en dynamiek van hun groei;
- redenen om het assortiment en de verkoop te veranderen.
De studie van het assortiment van vervaardigde en verkochte goederen maakt het mogelijk goederen te groeperen op basis van de mate van hun belang in de totale omzet van de onderneming. Het maakt het ook mogelijk om de dynamiek van de verkoop van bepaalde goederen en de mogelijkheid om de verkoop in de toekomst te vergroten, adequaat te beoordelen.
Vierde fase
Als doel van economische analyse in deze stap, de samenstelling van de vervaardigde en verkochte goederen door de onderneming, de afhankelijkheid van het assortiment van factoren zoals:
- kopers voorkeur;
- vormen en voorwaarden van schikkingen;
- kenmerken van gefabriceerde en verkochte goederen. De manier waarop de productie en marketing van producten is georganiseerd.
De studie van deze factoren, hun beoordeling en analyse stelt de manager in staat om te anticiperen op de resultaten van de actie en patronen te identificeren die optreden tijdens de verkoop van goederen en diensten op een bepaalde manier. Bijvoorbeeld bij de verkoop van goederen aan het publiek of kleine groothandels, met onmiddellijke betaling of in termijnen, contant en contant.
Tijdens het onderzoek worden verschillende categorieën en volumes van goederen en diensten vergeleken. Dit wordt gedaan om de dynamiek van door de onderneming geproduceerde goederen te identificeren, zowel in het algemeen als in goederen. Dit type economische analyse wordt vergelijkende analyse genoemd. Identificeer als resultaat de goederen en groepen goederen die het grootste gewicht hebben in het totale handelsvolume en hun impact op het financiële resultaat.
Vijfde etappe
In de vijfde fase worden de verkoopvolumes van goederen en diensten driemaandelijks en maandelijks berekend. In dit stadium wordt dit type economische analyse gebruikt, zoals de studie van het ritme van de verkoop en de studie van factoren die deze parameter beïnvloeden.
Tijdens de analyse worden die indicatoren berekend die het ritme van de verkoop kenmerken.
G = Summ (Xi-X) 2 / n, V = G * 100 / x, Waar Xi - omzet voor de i-de periode;
X is het gemiddelde volume van verkochte goederen gedurende n perioden;
n is het aantal maanden of jaren waarover gegevens zijn genomen voor het onderzoek.
De berekende afwijking (G) bepaalt het fluctuatieniveau in de verkoop van goederen, dat wil zeggen het minimum- en maximumvolume producten van het bedrijf dat wordt verkocht over de hele onderzoeksperiode.
Variatiecoëfficiënt (V) laat zien hoe gelijkmatig de verkoop van goederen gedurende de onderzoeksperiode plaatsvond.
De resultaten verkregen tijdens de analyse maken het mogelijk om te beoordelen hoe gelijkmatig de verkoop van goederen over maanden en kwartalen heeft plaatsgevonden. Identificeer de oorzaken van onderbrekingen en onregelmatigheden. Vind oplossingen voor geïdentificeerde problemen.
Zesde etappe
In de zesde fase wordt dit type economische analyse gebruikt als factoranalyse. In dit stadium worden factoren bestudeerd die het volume en het assortiment van verkochte goederen beïnvloeden, wordt een kwantitatieve beoordeling gegeven van de invloed van factoren die verband houden met dergelijke indicatoren: de vraag van kopers naar gefabriceerde goederen, het aanbod van goederen op de markt, de levensstandaard en het reële inkomen van de bevolking die wordt bediend, en vele andere. Er wordt rekening gehouden met zowel externe als interne factoren. Om in dit stadium een economische analyse uit te voeren, worden primaire bedrijfsdocumenten en statistieken gebruikt als informatiebronnen.
Laatste fase
Dit is de afronding van de analyse van de onderneming. Dit omvat een onderzoek naar de financiële draagkracht van de onderneming, waarbij een mogelijke omzetdaling en omzetdaling ten opzichte van de voorgaande periode en de bepaling van het niveau ten opzichte van het “break-even point” worden bepaald. Deze fase is van bijzonder belang bij economische analyse, omdat het de mogelijkheid biedt om de kans op faillissement te bepalen en manieren te vinden om de financiële toestand van de onderneming te verbeteren.
Het minimumniveau waarop het bedrag van de inkomsten kan worden verlaagd, kenmerkt de veiligheidsdrempel van de handelsorganisatie (PBto) en de marge van financiële sterkte (ZPPto). Hun waarden worden als volgt berekend:
PBto = TF - TB.z, ZPPto = TF / Tb.z, waarbij TF het werkelijke inkomen van de onderneming is;
Tb.z - het volume van inkomsten en uitgaven waarbij break-evenactiviteit wordt aangeboden.
Hoe hoger de waarde die als resultaat van de berekening is verkregen, hoe groter de marge van financiële draagkracht en hoe kleiner de kans op faillissement. Economische analyse maakt het mogelijk om het proces van bedrijfsbeheer te verbeteren, om tekortkomingen en tekortkomingen van productie en verkoop te identificeren. Het helpt bij het vinden van nieuwe manieren om de omzet te verhogen en de kosten te verlagen, de vorming van een optimaal assortiment.
Kostenanalyse
Kosten - dit zijn de kosten van de onderneming voor de productie en verkoop van producten. Als richting van economische analyse in de economische wetenschap is het gebruikelijk om kosten te verdelen in vast en variabel. Ze kunnen afzonderlijk of gezamenlijk worden geanalyseerd. De eerste methode wordt als de meest nauwkeurige beschouwd, maar om het proces te vereenvoudigen, wordt vaak de tweede methode gebruikt.
Het bijzondere van de factoranalyse van de kosten van productie en verkoop van goederen is dat niet alle uitgaven van de onderneming alleen verband houden met productie en verkoop, maar dat er bij het uitvoeren van een economische analyse rekening mee moet worden gehouden. In de boekhouding worden ze andere uitgaven genoemd en toegerekend aan afzonderlijke rekeningen.
Het belangrijkste model van factoranalyse van kosten is een multiplicatief model van de afhankelijkheid van kosten van het volume van verkochte producten, dat wordt berekend met de volgende formule:
En = Woo * Nee, Waar En - de som van de kosten;
Yi - niveau van uitgaven;
Nee - totale inkomsten uit verkochte producten.
Dit rekenmodel wordt gebruikt om te bepalen:
- omzet:
AN (N0) = AN * Yi;
- veranderingen in het kostenniveau:
∆И (Уи) = ∆Уи * Nee.
Op basis van de resultaten van de analyse wordt een prijsbeleid van een bedrijf ontwikkeld, gebaseerd op de prijsprincipes, rekening houdend met de berekeningen, en wordt een assortiment van gefabriceerde en verkochte goederen bepaald dat het maximale winstniveau kan opleveren.
Winstanalyse
In termen van economische analyse wordt winst gedefinieerd als het verschil tussen het bruto-inkomen en de kosten van productie en verkoop van producten. Het bruto-inkomen wordt op zijn beurt gedefinieerd als inkomen uit de verkoop van goederen minus btw.
Bruto-inkomsten worden meestal berekend op basis van de jaarrekening "Winst- en verliesrekening" als het verschil tussen inkomsten en verkoopkosten. Het bruto-inkomen wordt berekend als het product van het inkomen uit de verkoop van producten en het niveau van het bruto-inkomen:
VD = Nee * ATC / 100%.
Het is de belangrijkste prijsindicator. Door de marge op geproduceerde en verkochte goederen te wijzigen, kan een onderneming het volume van de vraag vergroten of verkleinen door indicatoren te kiezen voor de meest optimale combinatie en het hoogste bruto-inkomen. Men moet echter het belang van een dergelijke factor als de omvang van de productie- en verkoopkosten van producten niet vergeten. Het factormodel van economische winstanalyse wordt in dit geval berekend met de volgende formule:
P = Nee (ATC - Yi) / 100b
waar Wu het kostenniveau is.
Een economische kostenanalyse is nodig om realistische bedrijfsplannen te maken. Het moet ook worden uitgevoerd bij het nemen van afzonderlijke managementbeslissingen, bijvoorbeeld bij de formatie van het assortiment, prijsstelling, uitbreiding van vaste activa.
